北自科技关联交易数据存矛盾，同业竞争或致关联方上市遇阻

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北自所（北京）科技发展股份有限公司主要从事以自动化立体仓库为核心的智能物流系统的研发、设计、制造与集成业务，是我国较早研究仓储物流技术的科研机构，成功开发了一系列物流装备、控制和软件系统，形成了面向化纤、玻纤等行业的智能生产物流系统解决方案，以及面向多个行业的智能仓储物流系统解决方案。目前该公司正在申请上市，保荐机构为国泰君安证券。

根据公开信息披露显示，机科股份（835579.NQ）是北自科技的关联公司，与北自科技同属中国机械总院控制，目前机科股份正在申请于北交所上市。2022年10月机科股份收到在北交所上市申请文件的第三轮审核问询函，其中提到：发行人与控股股东中国机械总院控制的北自科技、云南院等企业均从事智能制造领域业务，其中，北自科技从事以立体仓库为核心的智能物流系统；而北自科技招股说明书中，中国机械总院作出避免同业竞争承诺：“如发行人进一步拓展其产品和业务范围，本公司及本公司控制的其他企业将不与发行人拓展后的产品或业务相竞争;若与发行人拓展后的产品或业务产生竞争，本公司及本公司控制的其他企业将以停止生产或经营相竞争的业务或产品的方式或者将相竞争的业务纳入到发行人经营的方式或者将相竞争的业务转让给无关联关系第三方的方式避免同业竞争”。

鉴于此，监管部门要求机科股份说明中国机械总院关于北自科技的避免同业竞争承诺是否可能对发行人实际经营以及业务拓展产生不利影响，如何避免产生损害发行人利益的情形。而从机科股份收到第三轮审核问询函截止到目前，已经过去9个多月时间，机科股份仍然未能被安排在北交所进行上市审核，至于这是否与中国机械总院关于北自科技的避免同业竞争承诺有关，北自科技在申请IPO过程中的承诺是否侵占了关联公司利益，北自科技并未接受记者采访。

另据北自科技招股书第328页披露，机科股份（835579.NQ）2022年度营业收入和净利润分别为52128.83万元和4027.87万元，这与机科股份披露的52108.02万元和4078.26万元均略有差异，也即针对关联方财务数据，北自科技并非取自于该关联方公开信息披露的招股说明书。

再来看北自科技自身的经营信息，招股书第329页披露，公司少量智能物流系统项目中需要配套AGV系统，经供应商比选程序后，部分项目向机科股份采购AGV系统，报告期内公司向机科股份购买商品金额分别为1264.54万元、359.04万元和233.89万元，占营业成本的比例分别为1.31%、0.32%和0.18%，金额和占比均较低。但据机科股份发布的招股书披露，仅在2020年该公司就向北自科技销售1368.08万元，两家公司数据存在重大差异。

还有自动导引运输车（AGV）是北自科技的采购项目之一，根据北自科技发布的《发行人及保荐机构回复意见》，其中第6页披露：报告期内公司采购AGV系统金额占总采购金额比例分别为2.41%、1.67%和0.41%，占比较低。按照2021年采购总额125641.32万元计算，对应当年采购AGV系统金额不会超过516万元。

但是根据机科股份发布的招股书第176页披露：2019-2021年度，北自科技AGV系统采购金额分别为1632.71万元、2676.25万元、2095.79万元，占北自科技设备类原材料采购金额的比例分别为3.45%、3.43%、2.41%，也即机科股份披露的北自科技2021年采购AGV系统金额，相当于北自科技自行披露金额的4倍左右。

此外，湖州德奥是北自科技的全资子公司，主要负责生产的托盘输送设备为定制化产品，根据《发行人及保荐机构回复意见》第83页披露，该产品并非传统制造业企业采用的标准流水线作业，因此，不能简单的以产品台套数为产能统计标准，而以生产工时数为产能标准更为客观、准确。

而标准工时则等于，从事生产活动的员工数×每月工作天数×每天工作小时数，其中每月工作天数按26天/月计算，每天工作小时数按8小时/天计算。按照2022年度标准工时292864小时计算，意味着公司的平均生产人员人数为117人。但是招股书也披露截止到2021年和2022年末，北自科技的生产人员人数分别多达249人和309人，远超过上述数据测算的生产人员人数，这更指向公司低估了实际产能进而粉饰产能利用率指标。

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